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Tarife

Quellensteuer-Tarife 2024

Alleinstehende

Die Kirchensteuerpflicht ist gegeben, wenn der quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer die Konfession einer schwyzerischen Landeskirche besitzt. Es handelt sich dabei um folgende Konfessionen:        

  • römisch-katholische Konfession   
  • evangelisch-reformierte Konfession  

Die Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet:

  • Y: mit Kirchensteuerpflicht
  • N: ohne Kirchensteuerpflicht

Alleinerziehende (Halbfamilien)

Die Kirchensteuerpflicht ist gegeben, wenn der quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer die Konfession einer schwyzerischen Landeskirche besitzt. Es handelt sich dabei um folgende Konfessionen:        

  • römisch-katholische Konfession   
  • evangelisch-reformierte Konfession  

Die Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet:

  • Y: mit Kirchensteuerpflicht
  • N: ohne Kirchensteuerpflicht

Verheiratete oder in eingetragener Partnerschaft lebende Alleinverdienende

Die Kirchensteuerpflicht ist gegeben, wenn der quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer die Konfession einer schwyzerischen Landeskirche besitzt. Es handelt sich dabei um folgende Konfessionen:        

  • römisch-katholische Konfession   
  • evangelisch-reformierte Konfession  

Die Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet:

  • Y: mit Kirchensteuerpflicht
  • N: ohne Kirchensteuerpflicht

Verheiratete oder in eingetragener Partnerschaft lebende Doppelverdienende

Die Kirchensteuerpflicht ist gegeben, wenn der quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer die Konfession einer schwyzerischen Landeskirche besitzt. Es handelt sich dabei um folgende Konfessionen:        

  • römisch-katholische Konfession   
  • evangelisch-reformierte Konfession  

Die Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet:

  • Y: mit Kirchensteuerpflicht
  • N: ohne Kirchensteuerpflicht

Vereinfachtes Abrechnungsverfahren

Tarif E

Für Arbeitnehmer, deren Quellensteuer der Arbeitgeber im Rahmen des vereinfachten Abrechnungs­verfahrens mit seiner Ausgleichskasse abrechnet. Der Arbeitgeber muss sich bei seiner Ausgleichskasse für das vereinfachte Abrechnungsverfahren anmelden. 

Beim vereinfachten Abrechnungsverfahren beträgt der Quellensteueranteil fix 5 %.

Ersatzeinkünfte, die vom Versicherer direkt dem Pflichtigen ausbezahlt werden

Kapitalleistungen aus Vorsorge

Grenzgänger aus Deutschland

Als deutscher Grenzgänger gilt, wer in der Regel jeden Arbeitstag an seinen deutschen Wohnort zurückkehrt. Unter diesen Umständen kann der Tätigkeitsstaat Schweiz eine begrenzte Quellensteuer von 4,5 % der Bruttoentschädigungen erheben. Der Wohnsitzstaat Deutschland hat die Besteuerungsbefugnis und muss die schweizerische Quellensteuer an die deutsche Einkommenssteuer anrechnen.

Die Anerkennung der Grenzgängereigenschaft bedingt, dass dem Arbeitgeber die Ansässigkeitsbescheinigung (Gre-1 bzw. Gre-2) vorgelegt wird. Diese Ansässigkeitsbescheinigungen können beim deutschen Finanzamt beantragt werden.

Tarif L

Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif A erfüllen würden.

  • Tarif A bis maximal 4,5 %

Tarif M

Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif B erfüllen würden.

  • Tarif B bis maximal 4,5 %

Tarif N

Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif C erfüllen würden.

  • Tarif C bis maximal 4,5 %

Tarif P

Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif H erfüllen würden.

  • Tarif H bis maximal 4,5 %

Tarif Q

Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif G erfüllen würden.

  • Tarif G bis maximal 4,5 %

Tariftabellen für Lohnprogramme

Tariftabellen im TXT / ZIP-Format zum Einlesen in Lohnprogramme können von der Website der Eidgenössischen Steuerverwaltung heruntergeladen werden (entweder als Einzeldatei pro Kanton oder als Gesamtdatei CH).

Tarife für Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz in der Schweiz

Die Tarife für Personen ohne steuerrechtlichem Wohnsitz/Aufenthalt in der Schweiz sind in den entsprechenden Merkblättern enthalten.

Archiv Quellensteuer-Tarife

Tarife 2023

mit Kirchensteuer ohne Kirchensteuer
Tarif A mit Kirchensteuer
Tarif B mit Kirchensteuer
Tarif C mit Kirchensteuer
Tarif H mit Kirchensteuer
Tarif A ohne Kirchensteuer
Tarif B ohne Kirchensteuer
Tarif C ohne Kirchensteuer
Tarif H ohne Kirchensteuer

Tarife 2022

mit Kirchensteuer ohne Kirchensteuer
Tarif A mit Kirchensteuer
Tarif B mit Kirchensteuer
Tarif C mit Kirchensteuer
Tarif H mit Kirchensteuer
Tarif A ohne Kirchensteuer
Tarif B ohne Kirchensteuer
Tarif C ohne Kirchensteuer
Tarif H ohne Kirchensteuer

Tarife 2021

mit Kirchensteuer ohne Kirchensteuer
Tarif A mit Kirchensteuer
Tarif B mit Kirchensteuer
Tarif C mit Kirchensteuer
Tarif H mit Kirchensteuer
Tarif A ohne Kirchensteuer
Tarif B ohne Kirchensteuer
Tarif C ohne Kirchensteuer
Tarif H ohne Kirchensteuer

Tarife 2020

mit Kirchensteuer ohne Kirchensteuer
Tarif A mit Kirchensteuer
Tarif B mit Kirchensteuer
Tarif C mit Kirchensteuer
Tarif H mit Kirchensteuer
Tarif A ohne Kirchensteuer
Tarif B ohne Kirchensteuer
Tarif C ohne Kirchensteuer
Tarif H ohne Kirchensteuer

Tarife 2019

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