Tarife
Quellensteuer-Tarife 2024
Alleinstehende
Die Kirchensteuerpflicht ist gegeben, wenn der quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer die Konfession einer schwyzerischen Landeskirche besitzt. Es handelt sich dabei um folgende Konfessionen:
- römisch-katholische Konfession
- evangelisch-reformierte Konfession
Die Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet:
- Y: mit Kirchensteuerpflicht
- N: ohne Kirchensteuerpflicht
Alleinerziehende (Halbfamilien)
Die Kirchensteuerpflicht ist gegeben, wenn der quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer die Konfession einer schwyzerischen Landeskirche besitzt. Es handelt sich dabei um folgende Konfessionen:
- römisch-katholische Konfession
- evangelisch-reformierte Konfession
Die Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet:
- Y: mit Kirchensteuerpflicht
- N: ohne Kirchensteuerpflicht
Verheiratete oder in eingetragener Partnerschaft lebende Alleinverdienende
Die Kirchensteuerpflicht ist gegeben, wenn der quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer die Konfession einer schwyzerischen Landeskirche besitzt. Es handelt sich dabei um folgende Konfessionen:
- römisch-katholische Konfession
- evangelisch-reformierte Konfession
Die Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet:
- Y: mit Kirchensteuerpflicht
- N: ohne Kirchensteuerpflicht
Verheiratete oder in eingetragener Partnerschaft lebende Doppelverdienende
Die Kirchensteuerpflicht ist gegeben, wenn der quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer die Konfession einer schwyzerischen Landeskirche besitzt. Es handelt sich dabei um folgende Konfessionen:
- römisch-katholische Konfession
- evangelisch-reformierte Konfession
Die Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet:
- Y: mit Kirchensteuerpflicht
- N: ohne Kirchensteuerpflicht
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
Tarif E
Für Arbeitnehmer, deren Quellensteuer der Arbeitgeber im Rahmen des vereinfachten Abrechnungsverfahrens mit seiner Ausgleichskasse abrechnet. Der Arbeitgeber muss sich bei seiner Ausgleichskasse für das vereinfachte Abrechnungsverfahren anmelden.
Beim vereinfachten Abrechnungsverfahren beträgt der Quellensteueranteil fix 5 %.
Ersatzeinkünfte, die vom Versicherer direkt dem Pflichtigen ausbezahlt werden
Kapitalleistungen aus Vorsorge
Grenzgänger aus Deutschland
Als deutscher Grenzgänger gilt, wer in der Regel jeden Arbeitstag an seinen deutschen Wohnort zurückkehrt. Unter diesen Umständen kann der Tätigkeitsstaat Schweiz eine begrenzte Quellensteuer von 4,5 % der Bruttoentschädigungen erheben. Der Wohnsitzstaat Deutschland hat die Besteuerungsbefugnis und muss die schweizerische Quellensteuer an die deutsche Einkommenssteuer anrechnen.
Die Anerkennung der Grenzgängereigenschaft bedingt, dass dem Arbeitgeber die Ansässigkeitsbescheinigung (Gre-1 bzw. Gre-2) vorgelegt wird. Diese Ansässigkeitsbescheinigungen können beim deutschen Finanzamt beantragt werden.
Tarif L
Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif A erfüllen würden.
- Tarif A bis maximal 4,5 %
Tarif M
Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif B erfüllen würden.
- Tarif B bis maximal 4,5 %
Tarif N
Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif C erfüllen würden.
- Tarif C bis maximal 4,5 %
Tarif P
Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif H erfüllen würden.
- Tarif H bis maximal 4,5 %
Tarif Q
Für echte deutsche Grenzgängerinnen und Grenzgänger (mit täglicher Rückkehr und Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 bzw. Gre-2), welche die Voraussetzungen für eine Einstufung nach Tarif G erfüllen würden.
- Tarif G bis maximal 4,5 %
Tariftabellen für Lohnprogramme
Tariftabellen im TXT / ZIP-Format zum Einlesen in Lohnprogramme können von der Website der Eidgenössischen Steuerverwaltung heruntergeladen werden (entweder als Einzeldatei pro Kanton oder als Gesamtdatei CH).
Tarife für Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz in der Schweiz
Die Tarife für Personen ohne steuerrechtlichem Wohnsitz/Aufenthalt in der Schweiz sind in den entsprechenden Merkblättern enthalten.
Archiv Quellensteuer-Tarife
Tarife 2023
Tarife 2022
- Tarif G
- Übrige Tarife (Tarife D, E, L, M, N, O, P)
Tarife 2021
- Tarif G
- Übrige Tarife (Tarife D, E, L, M, N, O, P)
- Berücksichtigte Pauschalen beim Quellensteuerabzug
Tarife 2020
- Übrige Tarife (Tarife D, E, L, M, N, O, P)
Tarife 2019
- Tarif A mit und ohne Kirchensteuer
- Tarif B mit und ohne Kirchensteuer
- Tarif C mit und ohne Kirchensteuer
- Tarif H mit und ohne Kirchensteuer
- Erweiterter Tarif A mit und ohne Kirchensteuer (ab CHF 19'001)
- Erweiterter Tarif B mit und ohne Kirchensteuer (ab CHF 19'001)
- Erweiterter Tarif C mit und ohne Kirchensteuer (ab CHF 19'001)
- Erweiterter Tarif H mit und ohne Kirchensteuer (ab CHF 19'001)
- Übrige Tarife (Tarife D, E, L, M, N, O, P)