Der Kantonsrat hat mit Beschluss vom 21. Mai 2025 eine Teilrevision des Steuergesetzes verabschiedet (vgl. Auszug aus dem Amtsblatt Nr. 22 vom 30. Mai 2025). Zu den wesentlichen Änderungen gehören:

Einkommenssteuer

• Erhöhung von allgemeinen Abzügen (Versicherungsprämien- und Sparkapitalzinsabzug, Kinderdrittbetreuungskostenabzug und Abzug für Aus-, Weiterbildungs- und Umschulungskosten)
• Erhöhung der Sozialabzüge für Ehepaare, übrige Steuerpflichtige, minderjährige Kinder und für volljährige Kinder in Aus- oder Weiterbildung sowie für alleinerziehende Personen
• Ausgleich der kalten Progression beim Einkommenssteuertarif
• Senkung des Maximalsteuersatzes bei der Besteuerung von Kapitalleistungen (gegen diese Änderung ist eine Beschwerde beim Bundesgericht hängig)

Ausgleich kalte Progression (Systemwechsel)

• Automatische Anpassung der Tarifstufen bei der Einkommenssteuer und von Abzügen, Freibeträgen und Freigrenzen alle drei Jahre durch den Regierungsrat
• Vollumfänglicher Ausgleich im Umfang der Änderung des Landesindexes der Konsumentenpreise

Quellen- und Grundstückgewinnsteuer

• Aufhebung des Quellensteuersatzes für Einkommen aus Nebenerwerbstätigkeit und Ersatzeinkünfte und von Vergütungszinsen
• Aufhebung der Nachbesteuerung bei Ersatzbeschaffungen von Grundstücken ausserhalb des Kantons
• Präzisierung der Antragsfrist zur Anpassung von rechtskräftigen Grundstückgewinnsteuerveranlagungen bei nachträglicher Ersatzbeschaffung

Elektronisches Verfahren und Steuerbezug

• Schaffung der rechtlichen Grundlagen für den elektronischen Verkehr zwischen steuerpflichtigen Personen und Steuerbehörden (technische Umsetzung erfolgt später)
• Rückforderung eines Steuerbetrages, der in einem Revisions- oder Berichtigungsverfahren herabgesetzt wurde, innert fünf Jahren nach Ablauf des Zahlungsjahres

Umsetzung von Bundesrecht

• Besteuerung der Telearbeit im internationalen Verhältnis und von Leibrenten und ähnlichen Vorsorgeformen
• Anpassung des Kapitaleinlageprinzips an Einlagen und Aufgelder während eines Kapitalbands
• Steuerfreiheit von Überbrückungsleistungen für ältere Arbeitslose
• Steuerliche Behandlung finanzieller Sanktionen
• Gleichstellung von Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz (L-QIF) mit den übrigen juristischen Personen
• Beteiligungsabzug bei systemrelevanten Banken.

Die Steuergesetzteilrevision ist am 1. Januar 2026 in Kraft getreten. Die zeitliche Anwendbarkeit der Bestimmungen zur Umsetzung von Bundesrecht richtet sich nach dem Steuerharmonisierungsgesetz.