Steuerpflichtige Personen, die eine selbstständige Erwerbstätigkeit ausüben, haben in jedem Kalenderjahr sowie am Ende der Steuerpflicht einen Geschäftsabschluss zu erstellen. Kein Geschäftsabschluss ist zu erstellen, wenn die Erwerbstätigkeit erst im zweiten Halbjahr aufgenommen worden ist. Der Steuererklärung beizulegen sind die unterzeichneten Jahresrechnungen (Erfolgsrechnungen und Bilanzen) oder, wenn nach dem Obligationenrecht keine Pflicht zur Führung von Geschäftsbüchern besteht, Aufstellungen über Vermögen und Schulden, Einnahmen und Ausgaben sowie Privatentnahmen und Privat-Einlagen. Darüber hinaus sind mit der Steuererklärung die erforderlichen Formulare (Selbststän­digerwerbende und Landwirte mit / ohne kaufmännische Buchhaltung) einzureichen.

Wegleitungen, Formulare und Berechnungshilfen

• Wegleitungen
• Formulare und Berechnungshilfen
   
• Kreisschreiben Nr. 26 «Neuerungen bei der selbständigen Erwerbstätigkeit aufgrund der Unternehmenssteuerreform II»
• Spartenrechnung für die Ermittlung des Nettoertrages für die Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen

Deklaration Liquidationsgewinn

• Musterfall «Deklaration des Liquidationsgewinns für die privilegierte Besteuerung» 
• Deklaration Liquidationsgewinn für privilegierte Besteuerung
• Kreisschreiben Nr. 28 «Besteuerung der Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit»

 Weisungen und Merkblätter

• Weisung betreffend Steuerfolgen der privaten Verwendung eines Geschäftsautos (WPA)
• Weisung betreffend Abschreibungen, Wertberichtigungen, Rückstellungen und Rücklagen (WAWR) 
• Merkblatt A 1995 der ESTV: Abschreibungen auf dem Anlagevermögen geschäftlicher Betriebe
• Merkblatt Anrechnung von einkommens- und gewinnsteuerlichen Ausscheidungsverlusten
• Merkblatt Verlustanerkennung und Verlustvortrag bei selbstständiger Erwerbstätigkeit
• Merkblatt N 1/2007 der ESTV über die Bewertung der Naturalbezüge und der privaten Unkostenanteile von Geschäftsinhaberinnen und Geschäftsinhabern
• Merkblatt Nutzniessung und Wohnrecht bei Geschäftsliegenschaften
• Merkblatt Nutzniessung und Wohnrecht bei Privatliegenschaften
• Merkblatt Präponderanzmethode bei Liegenschaften
• Merkblatt Besteuerungszeitpunkt bei der Veräusserung von Geschäftsgrundstücken Selbstständigerwerbender
• Merkblatt Aufbewahrungs- und Aufzeichnungspflicht Selbständigerwerbender
• Merkblatt Todesfall Spezialfälle - Erbschaften mit Liegenschaften im Privat- / Geschäftsvermögen und Geschäftsbetrieben

Landwirtschaft

• Merkblätter Landwirtschaft (Wissenssammlung)
• Merkblatt A / 2001 der ESTV über Abschreibungen auf dem Anlagevermögen land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
• Merkblatt NL 1/2007 der ESTV über die Bewertung der Naturalbezüge und der privaten Unkostenanteile von Geschäftsinhabern in der Land- und Forstwirtschaft
• Kreisschreiben Nr. 31 «Landwirtschaftliche Betriebe Aufschubstatbestand bei Verpachtung»
• Richtlinien zu den Naturallöhnen in der Landwirtschaft
• Schweizerische Steuerkonferenz - Landwirtschaft
• Ansätze für Inventarbewertung per Ende 2025 (LW) (Richtzahlen 2025)
• Ansätze für Inventarbewertung per Ende 2024 (LW) (Richtzahlen 2024)
• Ansätze für Inventarbewertung per Ende 2023 (LW) (Richtzahlen 2023)