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Entscheide

Auf dieser Seite werden schwyzerische und bundessteuerliche Leitentscheide (StPS-Entscheide) publiziert.

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Datum Entscheid
28.12.2022

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 29. August 2022 i.S. G. (VGE II 2022 47)

Sozialabzug für eine in Ausbildung stehende volljährige Person (Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG)

28.12.2022

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 15. September 2022 i.S. Ehegatten I. und J. (2C_59/2022)

Vermögenssteuerwert von Wertpapieren ohne Kurswert (§ 44 Abs. 2 StG): Bewertung von personenbezogenen Dienstleistungsunternehmen

28.12.2022

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 19. Oktober 2022 i.S. M. AG (VGE II 2021 81)

Geschäftsmässig nicht begründete Abschreibungen und Rückstellungen (Art. 58 Abs. 1 Bst. b DBG; § 64 Abs. 1 Bst. b StG): Periodizitätsprinzip

31.08.2022

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 21. Juni 2022 i.S. C. und D (VGE II 2021 87)

Verwaltungsgerichtsbeschwerdeverfahren (Art. 140 ff. DBG; § 166 f. StG): Antragserfordernis
Steuerhinterziehung (Art. 175 Abs.1 al. 1 DBG; § 202 Abs. 1 al. 1 StG): Eventualvorsatz (Nichteinreichen der Steuererklärung)

10.03.2022

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 8. Dezember 2021 i.S. Ehegatten A. und B. (2C_360/2021)

Selbstständige Erwerbstätigkeit (Art. 18 Abs. 1 DBG; § 19 Abs. 1 StG): Abgrenzung zur Liebhaberei
Unterhalt/Verwaltung von Liegenschaften (Art. 32 Abs. 2 DBG; § 32 StG): Anwalts- und Gerichtskosten

17.12.2021

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 17. August 2021 i.S. I. AG (VGE II 2021 49)

Verletzung von Verfahrenspflichten (Art. 174 DBG und § 201 StG): Nicht­einreichen der Steuererklärung

17.12.2021

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 29. Oktober 2021 i.S. J. (2C_345/2021)

Verfassungsrechtliche Grundsätze der Besteuerung (Art. 127 Abs. 2 BV): steuerfreies Existenzminimum?

03.09.2021

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 16. September 2020 i.S. F. (VGE II 2019 44)

Steuerhinterziehung (Art. 175 Abs. 1 al. 1 DBG; § 202 Abs. 1 al. 1 StG): Vorwurf der zu Unrecht unterbliebenen Veranlagung

03.09.2021

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 22. März 2021 i.S. G. und H. (2C_662/2020)

Sondersteuer auf Liquidationsgewinn (Art. 18 Abs. 2 DBG und Art. 37b Abs. 1 DBG): Verkehrswert einer aufgegebenen Kinderarztpraxis

09.07.2021

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 7. April 2020 i.S. Ehegattten B. und C. (2C_331/2019)

Berichtigung von Rechnungsfehlern und Schreibversehen (Art. 150 DBG; Art. 52 StHG bzw. § 174 StG): Programmierungs- und Softwarefehler

09.07.2021

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 18. März 2021 i.S. D. und E. (VGE II 2020 120)

Verwaltungsgerichtsbeschwerde (§§ 166 ff. StG; §§ 51 ff. VRP): Devolutiv­effekt und Wiedererwägung lite pendente

07.05.2021

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 10. März 2020 i.S. A. (2C_665/2019)

Anrechenbare Aufwendungen bei der Grundstückgewinnsteuer (Art. 12 Abs. 1 StHG; § 116 Abs. 1 Bst. a StG): Nichtberücksichtigung von Anlagekosten abgebrochener Bauten (Kongruenzprinzip)

10.12.2020

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 9. März 2020 i.S. Q. (2C_202/2017)

Liquidationsgewinnsteuer bei Privatentnahme einer landwirtschaftlichen Liegenschaft (Art. 18 Abs. 4 und 37b DBG): Berechnung des Über­führungswertes bei buchmässiger Einzelbehandlung der Grundstück­bestandteile

10.11.2020

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 13. Februar 2020 i.S. O. GmbH (VGE II 2019 24)

Verdecktes Eigenkapital bei Gewinnsteuer (Art. 65 DBG; § 64 Abs. 1 Bst. d StG) und Minimalsteuer (§ 80 StG): Ermittlung der Belehnungs¬grenze; Beweis(führungs)last bezüglich Drittvergleich und Herkunft der Fremdmittel von Beteiligten oder Nahestehenden

07.10.2020

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 17. Dezember 2019 i.S. Ehegatten E. und F. (VGE II 2019 41

Vermögenssteuerwert von Wertpapieren ohne Kurswert (§ 44 Abs. 2 StG; § 25 Abs. 1 Bst. c VVStG): Bewertung von neugegründeten Gesell­schaften; Voraussetzungen einer reinen Substanzwertbewertung; Kenn­zeichen einer Aufbauphase (Start-up)

07.10.2020

Entscheid der kantonalen Steuerkommission/Verwaltung für die direkte Bundessteuer vom 13. Januar 2020 i.S. Ehegatten I. und J. (StKE 47/2018 und 48/2018)

Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge (Art. 38 DBG; § 38 StG): Zu­sammenrechnung mehrerer Bezüge zur Satzbestimmung (Teilpensio­nierung)

20.08.2020

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 18. November 2019 i.S. D. AG (VGE II 2019 22)

Anrechenbare Aufwendungen bei der Grundstückgewinnsteuer (§§ 116 Abs. 1 Bst. f und Abs. 1a sowie 119 Abs. 4 StG): Grundstückgewinnsteuer und direkte Bundessteuer bei gewerbsmässig mit Liegenschaften handelnden juristischen Personen

03.07.2020

Entscheid des Regierungsrates vom 3. Dezember 2019 i.S. C. (RRB Nr. 853/2019)

Steuererlass (Art. 167 ff. DBG): Voraussetzung (Notlage der steuerpflichtigen Person) und Zweck (dauernde Sanierung ihrer wirtschaftlichen Lage)

03.07.2020

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 26. Juni 2018 (VGE II 2017 77) und Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 22. August 2019 (2C_848/2019) i.S. A. AG

Anrechenbare Aufwendungen bei der Grundstückgewinnsteuer (Art. 12 Abs. 1 StHG; § 116 Abs. 1 Bst. a StG): Kostenaufteilung zwischen Landverkäuferin und Generalunternehmerin bei miteinander verbundenen Unternehmen; Drittvergleichskonformität, Steuerumgehung

20.12.2019

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 23. Juli 2019 i.S. N. AG. (2C_206/2018)

Steuerbefreiung juristischer Personen wegen Verfolgung öffentlicher Zwecke (Art. 56 Bst. g DBG; Art. 23 Abs. 1 Bst. f StHG; § 61 Bst. f StG): Zulässigkeit der Ausschüttung von Dividenden versus Zweckentfremdungsverbot

20.12.2019

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 17. Juni 2019 i.S. M. (VGE II 2018 69)

Pauschale Steueranrechnung (Art. 5 PStAV): Teilbesteuerung von Dividenden.

12.12.2019

Entscheid der kantonalen Steuerkommission vom 4. Juli 2019 i.S. L. AG (StKE 43/2017)

Minimalsteuer juristischer Personen (§§ 78 und 82 Abs. 1 StG): Mindestbetrag von CHF 100.-- pro Steuereinheit bei bloss wirtschaftlicher Zugehörigkeit; Verfassungskonformität

03.12.2019

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 3. Juni 2019 i.S. H. (2C_73/2018)

Steuerpflicht aufgrund persönlicher Zugehörigkeit (Art. 3 Abs. 1 StHG): Steuerwohnsitz von unselbstständig erwerbenden Personen mit eheähnlicher Konkubinatsbeziehung; Beweislast und Vermutungen

05.11.2019

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 21. März 2019 i.S. Ehegatten F. und G. (VGE II 2018 59)

Interkommunales Steuerdomizil von Ehegatten (§§ 4 Abs. 1 und 2, 7 Abs. 1 und 12 Abs. 4 StG): Festlegung des Wohnsitzes von in ungetrennter Ehe lebenden Ehegatten bei Auseinanderfallen von Arbeits- und Familienort; Anforderungen an den Nachweis eines getrennten Wohnsitzes

16.09.2019

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 18. Dezember 2018 i.S. A. und B. (2C_872/2018)

Vertragliche Vertretung von Steuerpflichtigen (Art. 117 Abs. 1 DBG; §§ 136 StG und 39 Abs. 3 VVStG): Umfang der auf dem Barcode-Blatt der Steuererklärung erteilten Vollmacht

16.09.2019

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 21. Januar 2019 i.S. D. (VGE II 2018 3)

Bewertung von Wertschriften ohne Kurswert zwecks Festsetzung des steuerbaren Einkommens (Art. 16 DBG; § 17 StG): Aktienpaket als Bestandteil einer Vergleichsvereinbarung

27.12.2018

Entscheid der kantonalen Steuerkommission/Verwaltung für die direkte Bundessteuer vom 22. November 2018 i.S. M. AG (StKE 110/2016)

Ermessensveranlagung (Art. 130 Abs. 2 DBG; § 149 Abs. 2 StG): Unrichtigkeitsnachweis im Einspracheverfahren

10.12.2018

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 24. Oktober 2018 i.S. L. AG (2C_886/2018)

Gewinnsteuer: geldwerte Leistung (Art. 58 Abs. 1 Bst. b DBG und § 64 Abs. 1 Bst. b StG): Verkauf einer Yacht an den Hauptaktionär

25.09.2018

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 30. Juli 2018 i.S. H. (2C_1075/2017)

Anspruch auf einen unabhängigen Richter im steuerlichen Rechtsmittel­verfahren (Art. 30 BV); selbstständige Erwerbstätigkeit als Teilhaber einer einfachen Gesellschaft (Art. 18 Abs. 1 DBG und § 19 Abs. 1 StG): Beweis des Gesellschaftsaustritts

09.02.2018

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 6. Juni 2017 i.S. Ehegatten A. und B. (2C_866/2016)

Abgrenzung Privat-/Geschäftsvermögen (Art. 18 Abs. 1 DBG; § 19 Abs. 1 StG): Zulässigkeit einer späteren Neubeurteilung

09.02.2018

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 26. Oktober 2017 i.S. Ehegatten C. und D. (2C_168/2017)

Transponierung (Art. 20a  Abs. 1 Bst. b DBG) und Steuerumgehung: Einbringung einer qualifizierten Beteiligung in eine nicht vom Veräusserer beherrschte Gesellschaft mit anschliessender Übertragung des Verkäufer­darlehens an den beherrschenden Anteilsinhaber

27.12.2017

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 5. September 2017 i.S. Ehegatten K. und L. (2C_732/2016 und 2C_733/2016)

Selbstständige Erwerbstätigkeit/Privatentnahme (Art. 18 Abs. 2 DBG; Art. 8 Abs. 1 StHG; § 19 Abs. 2 StG): Umwandlung einer Einzelunter­nehmung in eine Aktiengesellschaft mit bloss teilweiser Übertragung der Aktiven

02.10.2017

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 31. Oktober 2016 i.S. I. (VGE II 2015 100)

Abzugsfähigkeit von freiwilligen Einlagen in die berufliche Vorsorge (Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG bzw. § 33 Abs. 1 Bst. d StG; Art. 79b Abs. 3 BVG): Einkauf in eine Pensionskasse innert drei Jahren nach voran­gehendem Kapitalbezug aus einer Freizügigkeitseinrichtung

05.09.2017

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 23. Februar 2017 i.S. H. AG (VGE II 2016 19)

Beteiligungsabzug (Art. 69 und 70 DBG): Verlegung des Verwaltungsaufwands

12.07.2017

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 25. Januar 2017 i.S. Stiftung F. als Alleinerbin von G. (2C_277/2016 und 2C_278/2016)

Abgrenzung Privat-/Geschäftsvermögen (Art. 18 Abs. 1 DBG; § 19 Abs. 1 StG): umfangreiche, mit beträchtlichen Risiken und angemessener Rendite verbundene Kreditvergabe

08.06.2017

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 9. Januar 2017 i.S. Ehegatten D. und E. (2C_179/2016 und 2C_180/2016)

Ermessensveranlagung (Art. 130 Abs. 2 DBG; § 149 Abs. 2 StG): Geltend­machung ungerechtfertigter Hinderungsgründe für das Nichtbeibringen von eingeforderten Auskünften und Unterlagen

20.04.2017

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 17. Juni 2016 i.S. A. (VGE II 2015 72).

Verhältnis von Nachsteuerverfahren und Steuerstrafverfahren (Art. 151 ff. und Art. 175 ff. DBG bzw. §§ 175 ff. und §§ 202 ff. StG); steuerlich nicht deklariertes Investment in ein betrügerisches Schneeballsystem

19.12.2016

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 2. Juli 2015 i.S. R. (VGE II 2014 74)

Mithaftung für offene Steuern einer juristischen Person (§ 60 Abs. 1 und 3 StG): Haftung des im Handelsregister eingetragenen Liquidators; Entlastungsbeweis

13.12.2016

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 14. September 2016 i.S. P. (2C_472/2015 und 2C_473/2015

Mithaftung für offene Steuern einer juristischen Person (Art. 55 Abs. 1 DBG; § 60 Abs. 1 StG): Haftung des einzelzeichnungsberechtigten Geschäftsführers bei faktischer Liquidation seiner GmbH durch Entnahme von geldwerten Leistungen

30.11.2016

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 24. Mai 2016 i.S. Ehegatten K. und L. (2C_390/2015)

Steuerneutrale Umstrukturierung einer Personenunternehmung in eine juristische Person (Art. 19 Abs. 1 Bst. b DBG): Übertragung eines Betriebs oder eines Teilbetriebs als Voraussetzung

07.11.2016

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 20. Juli 2015 i.S. Ehegatten F. und G. (VGE II 2014 77)

Besteuerung einer geldwerten Leistung aus Beteiligung beim Aktionär (Art. 20 Abs. 1 Bst. c DBG; § 21 Abs. 1 Bst. c StG): Gewinnvorwegnahme

07.11.2016

Entscheid des Verwaltungsgerichts vom 9. Juni 2016 i.S. Ehegatten D. und E. (VGE II 2016 37)

Beginn des Rechtsmittelfristenlaufs beim Versand von Veranlagungs­verfügungen (Art. 133 Abs. 1 DBG; § 158 Abs. 1 JG; § 53 Abs. 2 VVStG): Zustellung mittels A-Post Plus

24.08.2016

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 13. April 2016 i.S. C. (2C_495/2015)

Änderung rechtskräftiger Verfügungen (Art. 51 ff. StHG; § 34 VRP): Widerruf einer formell rechtskräftigen, aber fehlerhaften Schätzungsverfügung

24.06.2016

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 12. April 2016 i.S. Ehegatten A. und B. (2C_461/2015 und 2C_462/2015)

Interkantonale Steuerausscheidung/Verbot der virtuellen Doppelbe­steuerung (Art. 127 Abs 3 BV): Scheindomizil einer Einzelfirma

23.12.2015

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 19. August 2015 i.S. T. (2C_202/2014)

Auslegung von Rechtsnormen

23.12.2015

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 3. November 2015 i.S. M. (2C_325/2015)

Einfache (stille) Gesellschaft (Art. 10 Abs. 1 und Art. 129 Abs. 1 Bst. c DBG): Besteuerung der stillen Teilhaber

16.12.2015

Entscheid der kantonalen Steuerkommission/Verwaltung für die direkte Bundessteuer vom 21. September 2015 i.S. J. AG (StKE 99/2014)

Bewertung von Wertschriften ohne Kurswert zwecks Festsetzung des steuerbaren Reingewinns (Art. 58 DBG bzw. § 64 StG): Unbegründete Wertberichtigung auf einer Unternehmensbeteiligung

17.11.2015

Entscheid der kantonalen Steuerkommission/Verwaltung für die direkte Bundessteuer vom 27. August 2015 i.S. G (StKE 22/2015)

Sozialabzug für ein in Ausbildung stehendes volljähriges Kind (Art. 213 Abs. 1 Bst. a DBG in der bis Ende 2013 geltenden bzw. Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG in der seit 2014 geltenden Fassung; § 35 Abs. 1 Bst. d StG): Berücksichtigung von Einkommen und Vermögen des Kindes

30.07.2015

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 21. April 2015 i.S. F. (2C_1036/2014 und 2C_1037/2014)

Überführung vom Geschäfts- ins Privatvermögen (Art. 18 Abs. 2 Satz 2 DBG bzw. § 19 Abs. 2 Satz 2 StG): Bewertung von Patenten

20.04.2015

Urteil des Schweizerischen Bundesgerichts vom 15. Januar 2015 i.S. D. und E. (2C_488/2014 und 2C_489/2014)

Einkauf von Beitragsjahren in die berufliche Vorsorge (Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG bzw. § 33 Abs. 1 Bst. d StG): fehlende Abzugsfähigkeit bei Rückzug der Einlage innerhalb von drei Jahren

Archiv Steuerpraxis

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